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關于征求上林縣政府投資建設項目竣工結算審計管理暫行辦法征求意見稿修改意見的通知

發布時間:2019-01-28 16:40    來源:上林縣審計局

各相關單位、尊敬的廣大人民群眾:

根據國務院法制辦公室《關于糾正處理地方政府規章中以審計結果作為政府投資建設項目竣工結算依據的有關規定的函》(國法秘備函〔2017〕447號)文件精神,以及區、市、縣有關文件規定精神,為進一步規范和完善我縣政府投資建設項目竣工結算審計管理工作,我局擬制了《上林縣政府投資建設項目竣工結算審計管理暫行辦法》?,F將管理辦法的征求意見稿發給你們。請各相關單位和廣大人民群眾對管理辦法提出修改意見和建議,并于2019年2月1日下午下班前將修改意見紙質版及電子版報送我局。

聯系人:覃淑蘭,電話(傳真):5222357,修改意見電子版發至郵箱:[email protected]

附:上林縣政府投資建設項目竣工結算審計管理暫行辦法(征求意見稿)

 

上林縣審計局      

2019年1月28日

 

 

 

上林縣政府投資建設項目竣工

結算審計管理暫行辦法

(征求意見稿)

第一條 為規范政府投資行為,提高投資效益,切實加強對政府投資建設項目竣工結算的審計監督,充分發揮政府投資建設項目的經濟效益和社會效益,根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《中華人民共和國國家審計準則》、《廣西壯族自治區政府投資建設項目審計辦法》、《廣西壯族自治區審計廳關于規范全區政府投資審計工作的指導意見》(桂審法〔2016〕108號)等法律、法規的規定,參照《南寧市審計局關于進一步加強南寧市政府投資建設項目結算管理工作的通知》(南審發〔2015〕69號)的做法,結合本縣實際,制定項目《上林縣政府投資建設項目竣工結算審計管理暫時辦法》以下簡稱暫行辦法。

第二條 本暫行辦法所稱的政府投資建設項目(下稱項目)包括政府投資和以政府投資為主的建設項目,是指本縣內以各級、各類財政資金、政府統一借貸資金、國有土地出讓金或轉讓金、行政事業單位及國有企業自籌資金等為主要資金來源的建設項目和以扶貧、農業綜合開發、農業示范基地建設、以工代賑、預算內基本建設資金、國債資金、預算內項目??畹葒覍m椯Y金投資為主的基本建設項目、市政基礎建設項目、技術改造項目。

第三條  本暫行辦法所稱的竣工結算審計是指對政府投資項目工程竣工結算的真實性、合法性和效益性進行審計。

第四條  項目竣工結算審計所生產的服務費,對于在項目投資預算中已經安排了的,由建設單位從項目資金中支付。對于在項目投資預算沒有安排的,由縣人民政府列入年度財政預算予以保障。

第五條  縣審計機關實施政府投資建設項目竣工結算審計監督,可以聘請相關專業人員或委托具有資質中介機構協助審計工作。

第六條  縣審計機關負責通過招標確定10-20家有相應資質的中介機構作為上林縣項目竣工結算審核定點服務單位。建設單位收集整理完善相關竣工結算材料,及時到縣審計局搖號確定結算審核定服務單位,即中介機構。

第七條  項目建設單位應于每年12月底前向縣審計機關報送下一年度的項目結算審計計劃??h審計機關按照“全面審計、突出重點”的原則,根據縣政府的工作要求和各建設單位的項目建設完成情況,結合審計力量,確定建設項目年度結算審計重點,編制年度政府投資項目結算審計計劃,報經縣人民政府批準后,有計劃地開展項目結算審計監督工作。

第八條  對列入縣審計機關年度計劃審計的項目,審計機關依法作出的項目竣工結算審計結論可作為工程合同各方結算工程價款依據。對未列入縣審計機關年度計劃審計的項目,由建設單位根據住建部《建筑工程施工發包與承包計價管理辦法》(中華人民共和國住房和城鄉建設部令第16號)“國有資金投資建筑工程的發包方,應當委托具有相應資質的工程造價資詢企業對竣工結算文件進行審核”和“工程竣工結算文件經發承包雙方簽字確認的,應當作為工程決算的依據”的規定,將項目結算自行委托經審計機關公開招標確定的中介機構審核,建設單位和中介機構對審核結果的真實性、準確性和合規性負責,審核結果作為工程結算價款支付的依據。由建設單位將審核結論報縣審計機關備案,并向社會公開。

第九條 委托中介機構審核結算的項目,委托人(審計機關或者項目建設單位)應當與中介機關簽訂《上林縣政府投資項目竣工結算審核委托合同書》,合同書格式由縣審計機關提供。

第十條  項目建設單位依照《中華人民共和國會計法》、《基本建設財務規則》(中華人民共和國財政部令第81號)依法履行結算職責,切實扛起項目結算的主體責任,負責提供真實有效的結算材料,并對中介機構審核結果復核,對復核結果負責。施工單位不配合結算審核的,建設單位根據施工單位不配合的影響程度有權向上林縣交易中心書面反映施工單位不良行為,由縣交易中心依照有關規定進行處理。

第十一條  建設單位應當在項目完成竣工驗收后,及時提出項目結算審計申請或者委托中介機構進行審核。具體時限為:200萬元以內的單個工程結算在竣工驗收后30日內,200萬元以上的單個工程結算在竣工驗收后60日內。列入縣審計機關年度計劃審計的項目,建設單位要及時向縣審計機關報送審計所需的資料,對所報送資料的真實性、完整性負責,并做出書面承諾,逾期未報送的,縣審計機關報縣政府進行通報。

第十二條  審計機關或者中介機構應嚴格按照《竣工結算審計送審資料清單》接收項目建設單位報審資料,確保接收報審資料的合規性、完整性。凡按規定須由相關部門簽字備案的設計變更、工程洽商記錄及簽證等資料,必須完善相關手續后方可接收,不符合規定的,審計機關或中介機構一律不予接收。

第十三條  項目竣工結算審核的主要內容:

(一)審查項目投資概算批復執行情況;

(二)投標文件是否響應招標文件;

(三)審查項目施工合同與建設資金相關條款與招標文件條款是否一致以及施工合同是否真實、合法、有效;

(四)審查補充合同對原合同和招標文件等有沒有作出實質性的修改或調整,補充合同是否合法合規;

(五)審查設計變更、簽證單等材料是否合規;

(六)審查竣工資料是否與竣工項目現場一致,是否屬實;

(七)審查工程量的真實性,以及工程單價與取費的準確性、合理性,審查工程價款結算是否符合合同約定;
(八)依法應當審核的其他事項。

第十四條 縣審計機關或者中介機構應當自建設單位提交完整資料之日起,計算審計時間,應按時間期限出具審計結論性文書。具體時限為:

(一)100萬以下的工程項目單項在10天內;100萬以上至500萬元以下的工程項目單項在20天內;500萬元以上至2000萬元以下的項目單項在30天內;2000萬元以上至5000萬元以下的項目單項在45天內;5000萬元以上的項目單項在60天內。

對于確需延長審計期限的,屬于縣審計機關委托的項目,經審計機關負責人批準,可以延長審計時間,但延長期限最長不得超過1個月;屬于建設單位委托的,經建設單位負責人批準,可以延長審計時間,延長期限也不得超過1個月。

第十五條  列入上林縣政府投資項目竣工結算審核定點服務中介機構應當嚴格遵守國家的有關法律、法規、規章制度規定及相關的行業規范要求,在接受委托審計事項后,按要求及時進行審核并出具審核結論,保證承辦業務結果的合法性、真實性、準確性、全面性、客觀性,并對出具的審核結論承擔相應的法律責任;已接受委托進行同一項目預算或招標控制價編審等項目管理工作的中介機構,不得再參與該項目的竣工結算審核;對中介機構及其參審的專業人員與項目業主或者委托審核事項有利害關系的應當回避。中介機構不得將審計項目轉包或分包給其他單位或個人。
第十六條 負責編制竣工結算的項目施工單位,應當嚴格按照與建設單位簽訂的項目施工合同約定事項編制竣工結算書,不得違反項目施工合同約定虛報工程造價。

第十七條 委托中介機構審核的項目,中介機構審定的竣工結算價與施工單位編制的竣工結算價誤差在10%以上的,應當由施工單位承擔全部審核服務費,建設單位與施工單位應當在施工合同中約定此條款。

第十八條 縣審計機關依法對中介機構承辦的項目竣工結算審核結論合法性、準確性進行監督。中介機構完成項目竣工結算審核向建設單位提交正式審核報告時,由建設單位報送縣審計機關備案??h審計機關對中介機構出具的審核報告實行抽查和重點檢查相結合的方式進行監督,每年將按委托中介機構接受委托審核總數的5-10%的比例進行抽查復核,建設單位應在接到縣審計機關復核項目通知后5個工作日內將該項目的有關資料報送至審計機關,建設單位應當予以配合。

(一)縣審計機關對中介機構的結算審核報告進行抽查復審。對復審結果存在誤差的,分類處理,送審金額小于100萬元以下項目,誤差值超過5%的,送審金額大于或等于100萬元的項目,誤差值超過3%的。經審計機關核實,屬中介機構原因造成誤差的,追究中介機構責任。具體如下:

1.項目建設單位不支付該單項工程項目的審核費用。

2.違約第一次,審計機關給予警告處理;違約累計2次,審計機關有權沒收中介機構所繳納履約保證金的50%;違約累計3次及以上,審計機關有權沒收中介機構所繳納的全部履約保證金,并有權終止合同,取消定點服務資格。

(二)中介機構有下列行為之一的,縣審計機關應當建議其主管部門依據相關法律、法規的規定追究相應責任:

1.超越資質證書規定的業務范圍從事工程造價編制和咨詢活動的;

2.故意少算、高估冒算工程造價的;

3.串通虛報工程造價的;

4.涂改、出租、轉讓資質證書的;

5.由于中介機構的原因造成審核工程造價高于或者低于復審價格3%以上的。

(三)中介機構在政府項目竣工結算審核中違反有關法律法規和行業規范,涉嫌犯罪的,移送司法機關追究刑事責任。

第十九條 建設單位及有關單位和人員在項目竣工結算審計中有弄虛作假、徇私舞弊、濫用職權或收受賄賂等違法違規或違反本管理辦法的行為,屬審計職權范圍內的,由審計機關依法處理;不屬于審計機關職權范圍內的,移交有關機關依法處理。

第二十條 我縣原制定和發布的相關管理制度、規定等與本《暫行辦法》不一致的,以本《暫行辦法》為準。

第二十一條 本暫行辦法具體實施由縣審計局負責解釋。

第二十二條 本暫行辦法自印發之日起生效,有效期兩年。

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